河南省生产企业出口退税申报程序

河南省生产企业出口退税申报程序

根据《河南省国家税务局关于印发〈出口货物退（免）税管理工作规程（试行）〉的通知》第二十八条规定：生产企业出口退税申报程序：
　　（一）核算外销收入：生产企业应在货物报关出口并向银行办理交单手续以后，在财务上做销售处理。
　　（二）核算“免抵退货物不得抵扣税额”：生产企业财务核算外销收入后，按照当期出口货物人民币销售额及出口货物征、退税率之差，计算当期“免抵退货物不得抵扣税额”，并在财务上按规定做“进项税额转出”处理。
　　生产企业若从事进料加工复出口业务的，在计算“免抵退货物不得抵扣税额”时还应考虑当期“不得抵扣税额的抵减额”。
　　 （三）预申报：生产企业应按月将本月发生的出口业务录入出口退税申报系统，生成预申报数据，上报退税部门预审。
　　（四）调整申报数据: 生产企业应根据退税部门预审反馈的疑点调整申报数据。
　　（五）增值税纳税申报：生产企业应在每月出口退（免）税预申报结束以后，填写《增值税纳税申报表》，向征税部门做增值税纳税申报。
　　（六）正式申报：生产企业应在每月增值税纳税申报结束以后，将有关纳税申报的数据录入出口退税申报系统，并生成正式申报数据，打印申报报表，连同有关的出口单证在每月的10日前（逢节假日顺延）上报退税部门。
　　（七）审核信息反馈：生产企业收到税务机关反馈的审核确认信息后，应在出口退税申报系统中做“反馈信息处理”，原则上在当月审核确认信息未做“反馈信息处理”前，不得输入下一申报期的申报数据。
　　（八）帐务调整：生产企业应在收到退税机关审批的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》后，应在当月做相应的帐务调整。



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